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你問我答

按月申報(bào)小規(guī)模納稅人1月份剔除轉(zhuǎn)讓商鋪收入后銷售額在10萬元以下,能否享受免征增值稅政策??

發(fā)布時(shí)間:2023-02-13

問:我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪,剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后,預(yù)計(jì)1月份銷售額在10萬元以下,全部開具增值稅普通發(fā)票,請(qǐng)問我公司可以享受免征增值稅政策嗎,申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么?

  答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

  
  你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》的填報(bào)界面,準(zhǔn)確錄入“本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù),系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元,則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。 



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